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Dutzende Millionen von Steuerzahlern in den Vereinigten Staaten könnten Anspruch auf Rückerstattungen oder Reduzierungen von Strafen und Zinsen haben, die das IRS ihnen während der COVID-19-Pandemie berechnet hat, gemäß einer dringenden Warnung des Nationalen Steuerzahlerverteidigers, die im April dieses Jahres veröffentlicht wurde.
Die Gelegenheit ergibt sich aus einem Gerichtsurteil vom November 2025 des US Federal Claims Court, bekannt als Kwong gegen die Vereinigten Staaten, das eine Bestimmung des Steuerrechts über Fristverlängerungen während bundesstaatlicher Katastellen neu interpretierte.
Das Urteil, das die Tür öffnet
El Gericht stellte fest, dass Abschnitt 7508A(d) des Einkommensteuergesetzes automatisch alle Fristen für die Einreichung und Zahlung von Steuern während des Katastrophenzeitraums aufgrund von COVID-19 aussetzte, gültig vom 20. Januar 2020 bis 11. Mai 2023.
Mit den in dem Gesetz vorgesehenen zusätzlichen 60 Tagen wird der Zeitraum des steuerlichen Schutzes bis zum 10. Juli 2023 verlängert.
Das Urteil besagt: „Die wörtliche Bedeutung dieses Gesetzes ist, dass die automatische Verlängerung vom Beginn der Katastrophenerklärung bis zum Ende des erklärten Zeitraums und bis zu 60 Tage danach gilt.“
Infolgedessen sollte, laut dem Steueranwalt, «der IRS während dieses Zeitraums von dreieinhalb Jahren keine Strafen für verspätete Einreichung oder Zahlung angewandt und keine Zinsen auf diese Beträge erhoben haben».
Wer kann einen Anspruch geltend machen?
Der Umfang ist umfassend: natürliche Personen, kleine Unternehmen, große Konzerne, Vermögenswerte und Treuhandfonds. Das Urteil betrifft Steuerpflichten auf Einkommen, Beschäftigung, Vermögen, Schenkungen und Sondersteuern. Es könnte auch von Vorteil für diejenigen sein, die international informative Erklärungen verspätet eingereicht haben, mit erheblichen Strafen, selbst wenn keine Steuerschulden bestehen.
Zu den förderfähigen Beträgen gehören Bußgelder für verspätete Einreichung oder Zahlung, Bußgelder für unzureichende geschätzte Zahlungen sowie Zinsen, die vorzeitig zu wachsen begannen.
Man muss vor dem 10. Juli handeln
Die zentrale Warnung der Bundessteueranwältin, Erin M. Collins, ist, dass der Nutzen nicht automatisch eintreten wird.
Die meisten Steuerpflichtigen müssen einen formellen Antrag vor dem 10. Juli 2026 stellen, was drei Jahre nach Ablauf der verlängerten Frist entspricht.
Das Dokument ist das Formular 843 des IRS (Antrag auf Rückerstattung und Antrag auf Reduzierung). Experten empfehlen, die Formulierung „Protective Refund Claim Pursuant to Kwong Case“ einzufügen, um die Rechte während des laufenden Verfahrens zu wahren.
Der erste Schritt besteht darin, die Steuerkontotranskription auf IRS.gov zu überprüfen, um potenziell rückzahlbare Strafen zu identifizieren. Kenntnisse über die Änderungen der Steuern in den USA für 2026 helfen ebenfalls, das aktuelle Steuerumfeld zu verstehen.
Die Verwundbarsten: Steuerzahler mit niedrigem Einkommen
Collins wies darauf hin, dass Steuerzahler mit niedrigem oder mittlerem Einkommen ein höheres Risiko haben, diese Gelegenheit aufgrund fehlender professioneller Vertretung zu verpassen.
„Ohne das Eingreifen des IRS oder des Kongresses könnten die Ergebnisse ungerechtfertigt den 'gut beratenen' auf Kosten der 'schlecht informierten' zugutekommen“, betonte er.
Diese Besorgnis ist besonders relevant für die Einwanderergemeinschaft, die bereits zusätzliche Ängste beim Einreichen von Steuern im aktuellen Kontext hat.
Die Regierung bereitet eine Berufung vor
Der IRS und das Justizministerium sind mit der Auslegung des Gerichts uneinig und werden voraussichtlich gegen die Entscheidung Berufung einlegen.
Die Experten schätzen, dass der Fall mehrere Jahre in Anspruch nehmen könnte, aber der Verteidiger empfiehlt, jetzt zu handeln, um das Recht nicht durch Verjährung zu verlieren.
Seit dem Beginn der Steuersaison in den USA hat dieses Urteil zunehmende Aufmerksamkeit bei Steuerberatern und Steuerzahlern erzeugt.
«Für Steuerzahler, die finanziellen Druck verspüren, können diese Beträge einen echten Unterschied machen. Aber die meisten müssen handeln, bevor sie am 10. Juli 2026 ihre möglichen Rückerstattungen beantragen», schloss Collins.
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